税金
法人税
企業は中間期に一旦法人税の支払いをします。中間期の段階では実際に支払う法人税の金額は決まっていませんので仮払法人税で処理し、決算期に中間期に支払った法人税を差引いて納税します。また、確定した法人税額から仮払法人税額を差引いた残額は未払法人税勘定で処理します。
１．法人税の中間申告を行い、\250,000を小切手を振出して支払った。
仕訳
| 仮払法人税 | 250,000 | 当座預金 | 250,000 |
２．決算に際して、当期の法人税 \450,000を計上した。
繰越利益を用いない仕訳
| 法人税 | 450,000 |
仮払法人税 未払法人税 |
250,000 200,000 |
消費税
次は消費税です。消費税は買い物をした時に支払うものなので私たちにとって最も身近な税金の一つでしょう。消費税を受け取って企業がどのような処理をしているか覚えておきましょう。
１．法人税の中間申告を行い、\250,000を小切手を振出して支払った。
仕訳
| 仮払法人税 | 250,000 | 当座預金 | 250,000 |